В число налоговых льгот по налогам на доходы физических лиц, входит вычет за обучение, позволяющий вернуть часть средств, затраченных на собственное обучение, обучение своих детей и/или подопечных. Если подробно, названный вычет можно получить за учебу:
- собственную, в любой форме – дневной, вечерней, заочной;
- своего ребенка/детей, младше 24 лет (только очная форма);
- брата/сестры до возраста в 24 года (только очная форма);
- подопечного/подопечных младше 18 лет (только очная форма);
- за обучение бывшего подопечного до возраста в 24 года (только очная форма).
К видам, подпадающим под действие закона о налоговом вычете, относится учеба в лицензированном (и только. Нелицензированные заведения под действия закона, к большому сожалению, не попадают) заведении:
- ясли, детский сад, спортивная или любая другая специализированная школа;
- общеобразовательная школа, лицей, колледж, техникум;
- институт, университет, академия;
- КПК, курсы дополнительного образования.
Использование налогового вычета возможно как при учебе в пределах страны, так и за границей – зарубежное обучение также подпадает под действие закона. В этом случае, сумма оплаты определяется по курсу рубля в отношении зарубежной валюты.
Размер вычета за учебу ребенка или подопечного не может превышать 50 тысяч рублей в год, вычет за собственное обучение, сестры/брата – 120 тысяч рублей ежегодно.
Экстернат, заочная форма, разовые семинары – под действие закона о налоговом вычете за обучение не подпадают.
Процедура оформления социального вычета за учебу
Для доступа к праву на вычет, следует подать заявку в налоговую службу и представить пакет следующих документов:
- Справка с места работы – 2-НДФЛ;
- Договор (копия) с образовательным учреждением: в договоре, обязательно, должны быть указаны реквизиты лицензии на оказание услуг по образованию;
- Для оплаты обучения ребенка/брата/сестры/подопечного:
- справка об очной форме;
- копию свидетельства о рождении;
- копию документа, заверяющего факт опекунства;
- копию документа, подтверждающего родство (если оплачена учеба брата/сестры).
- Названные документы подаются в налоговую службу в сопровождении заполненной 3-НДФЛ.
Ориентировочный срок возврата денежных средств – около четырех месяцев.
Подробнее о вычете на обучение можно прочитать тут - http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie